Hướng dẫn chi tiết 3 tình huống khai thuế cho hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng

Theo Nghị định 141/2026 có hiệu lực từ ngày 1/1/2026, ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế của hộ và cá nhân kinh doanh đã được điều chỉnh tăng từ mức 500 triệu lên 1 tỷ đồng mỗi năm. Việc kê khai thuế hàng quý giờ đây chỉ bắt buộc áp dụng với những trường hợp có thu nhập vượt mốc 1 tỷ đồng. 

Dưới ngưỡng này, người kinh doanh chỉ cần thực hiện việc gửi thông báo doanh thu theo mẫu số 01/TKN-CNKD quy định tại Thông tư 18/2026 của Bộ Tài chính. Nhằm hỗ trợ nhóm có thu nhập từ 500 triệu đến 1 tỷ đồng thực hiện đúng luật và tránh các rủi ro pháp lý, Thuế cơ sở 8 tỉnh Bắc Ninh đã đưa ra hướng dẫn chi tiết qua ba kịch bản thường gặp nhất.

Tình huống chưa nộp tờ khai thuế quý I/2026

Nếu nằm trong nhóm chưa nộp tờ khai, người kinh doanh chỉ việc thông báo số tài khoản ngân hàng cho cơ quan quản lý và tự bám sát doanh thu trên sổ sách kế toán. Trong trường hợp tổng thu nhập đến hết năm 2026 đảm bảo không vượt quá 1 tỷ đồng, thời hạn cuối cùng để nộp thông báo doanh thu là ngày 31/1/2027.

Đối với những cá nhân mới lần đầu ra kinh doanh, thủ tục này sẽ được thực hiện chia làm hai đợt: gửi thông báo 6 tháng đầu năm chậm nhất vào ngày 31/7/2026 và 6 tháng cuối năm chậm nhất vào ngày 31/1/2027. 

Đáng lưu ý, nếu doanh thu thực tế trong năm 2026 bất ngờ vượt mức 1 tỷ đồng so với dự kiến ban đầu, người nộp thuế phải lập tức thực hiện kê khai và đóng tiền vào ngân sách nhà nước ngay tại quý phát sinh khoản thu nhập vượt ngưỡng.

Tình huống đã nộp tờ khai nhưng chưa đóng tiền thuế

Việc đã nộp tờ khai quý I/2026 đồng nghĩa với việc người dân đã thông báo số tài khoản ngân hàng, chốt mức doanh thu và xác định xong số thuế phải nộp. Tuy nhiên, hướng xử lý tối ưu do cơ quan thuế đưa ra lúc này là tạm thời khoan nộp tiền và chờ đợi thêm các hướng dẫn chi tiết.

Để giải tỏa tâm lý lo ngại về việc phát sinh tiền phạt chậm nộp, người kinh doanh hoàn toàn có thể chủ động điều chỉnh chỉ tiêu doanh thu trên tờ khai về mức 0, đồng thời vẫn bảo lưu được phụ lục thông tin tài khoản ngân hàng mà không cần phải mất công kê khai lại. 

Thuế cơ sở 8 tỉnh Bắc Ninh cũng đặc biệt khuyến cáo không nên làm thủ tục hủy tờ khai bằng hồ sơ giấy do tốn kém thời gian xử lý thủ công cho cả đôi bên, trong khi hệ thống trực tuyến hiện chưa hỗ trợ tính năng hủy này. Nhiệm vụ chính của hộ kinh doanh vẫn là tiếp tục theo dõi biến động doanh thu đến cuối năm để có hướng xử lý tương ứng như kịch bản đầu tiên.

Tình huống đã nộp cả tờ khai lẫn tiền thuế vào ngân sách

Với nhóm đã hoàn tất trọn vẹn cả nghĩa vụ khai báo và nộp tiền, việc theo dõi doanh thu cũng được thực hiện tương tự như tình huống thứ hai. Điểm khác biệt lớn nhất nằm ở cách xử lý khoản tiền đã đóng. 

Nếu chốt sổ năm 2026 mà doanh thu thực tế vẫn dưới 1 tỷ đồng, số tiền này sẽ được hoàn trả cho người dân. Trái lại, nếu thu nhập vượt mốc 1 tỷ đồng, khoản tiền đã nộp sẽ được dùng để bù trừ trực tiếp vào các kỳ khai thuế kế tiếp, thiếu bao nhiêu sẽ nộp bổ sung bấy nhiêu.

Dù vậy, Thuế cơ sở 8 tỉnh Bắc Ninh nhắc nhở người dân tuyệt đối không nên vội vã làm thủ tục xin hoàn thuế ngay lập tức. Nguyên nhân là do tình hình kinh doanh trong cả năm 2026 vẫn còn nhiều biến động, chưa đủ cơ sở vững chắc để xác định chính xác nghĩa vụ thuế cũng như để cơ quan nhà nước giải quyết các hồ sơ hoàn tiền. 

Lựa chọn khôn ngoan nhất hiện tại là tiếp tục bám sát doanh thu thực tế và chờ đợi những hướng dẫn chính thức tiếp theo từ cơ quan quản lý.