Thu nhập trên 28,6 triệu đồng/tháng mới thuộc diện nộp thuế thu nhập cá nhân

Theo Nghị định 253/2026 hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 vừa được ban hành để thay thế cho Nghị định 65/2013, chính sách thuế đối với cá nhân cư trú đã có những thay đổi mang tính bước ngoặt. Điểm mới đáng chú ý là người nộp thuế sẽ được giảm trừ trực tiếp các khoản chi phí thực tế cho y tế và giáo dục - đào tạo của chính bản thân cũng như người phụ thuộc vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế từ tiền lương, tiền công.

Cụ thể, đối với lĩnh vực y tế, các khoản chi cho khám, chữa bệnh tại các cơ sở y tế trong nước nằm trong danh mục do bảo hiểm y tế chi trả sẽ được giảm trừ tối đa không quá 23 triệu đồng/năm. Đối với lĩnh vực giáo dục - đào tạo, mức giảm trừ tối đa cho các khoản chi tại cơ sở giáo dục trong nước là 24 triệu đồng/năm. Để được áp dụng quyền lợi này, người dân bắt buộc phải cung cấp đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp; riêng chi phí y tế phải kèm theo bảng kê chi phí khám, chữa bệnh theo mẫu của Bộ Y tế.

Bên cạnh đó, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 cũng điều chỉnh tăng mạnh mức giảm trừ gia cảnh từ năm 2026. Mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế được nâng lên 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm), và mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc tăng lên 6,2 triệu đồng/tháng. Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công cũng được cải cách sâu rộng khi rút gọn từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, đồng thời nới rộng khoảng cách giữa các bậc thu nhập:

Biểu thuế thu nhập tính thuế mới từ năm 2026

Bậc    Thu nhập tính thuế                Thuế suất

1          Đến 10 triệu đồng                          5%
2         Trên 10 đến 30 triệu đồng          10%
3         Trên 30 đến 60 triệu đồng         20%
4         Trên 60 đến 100 triệu đồng       30%
5         Trên 100 triệu đồng                     35%

Dựa trên các quy định mới này, nếu một người nộp thuế nuôi một người phụ thuộc và có phát sinh đầy đủ chi phí y tế, giáo dục theo hạn mức tối đa, tổng số tiền được giảm trừ trong năm sẽ lên tới 307,4 triệu đồng/năm (tương đương 28,63 triệu đồng/tháng). Phép tính này bao gồm 186 triệu đồng giảm trừ bản thân, 74,4 triệu đồng cho một người phụ thuộc, cùng 23 triệu đồng chi phí y tế và 24 triệu đồng chi phí giáo dục.

Như vậy, chưa tính đến các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và bảo hiểm thất nghiệp, những cá nhân có thu nhập trên 28,63 triệu đồng/tháng mới bắt đầu phải nộp thuế với mức thuế suất từ bậc thấp nhất là 5%.

Mặc dù Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Nghị định 253/2026 đã chính thức có hiệu lực từ ngày 1/7, các quy định đặc thù liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, tiền lương và tiền công của cá nhân cư trú sẽ được áp dụng trọn vẹn cho kỳ tính thuế năm 2026. Đối với những trường hợp đã kê khai và nộp thuế theo quy định cũ trong giai đoạn từ ngày 1/1 đến trước ngày 1/7, Nghị định 253/2026 nêu rõ người dân không cần phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng hay theo quý mà sẽ thực hiện điều chỉnh bổ sung trực tiếp vào hồ sơ khai quyết toán thuế của năm nay.