Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, người lao động có tổng thu nhập chưa vượt ngưỡng giảm trừ gia cảnh được quyền đề nghị hoàn thuế đã khấu trừ.

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định rõ các trường hợp người lao động được hoàn thuế thu nhập cá nhân, trong đó đáng chú ý là nhóm có tổng thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế sau khi tính giảm trừ gia cảnh.

Cụ thể, nếu tổng thu nhập trong năm của người lao động không vượt quá mức giảm trừ 15,5 triệu đồng mỗi tháng đối với bản thân và 6,2 triệu đồng mỗi tháng cho mỗi người phụ thuộc theo khoản 1 Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Trong trường hợp này, người lao động có quyền đề nghị hoàn lại số thuế thu nhập cá nhân đã bị khấu trừ trong năm.

Luật cũng quy định việc hoàn thuế được áp dụng khi người lao động đã nộp thuế cao hơn số thuế phải nộp do các khoản giảm trừ, miễn trừ chưa được tính đầy đủ trong quá trình khấu trừ tiền lương, tiền công.

Về thủ tục, trường hợp người lao động ủy quyền cho đơn vị chi trả thu nhập thực hiện quyết toán thuế, việc hoàn thuế được thực hiện thông qua hồ sơ quyết toán chung của đơn vị này theo quy định tại Thông tư 80/2021 của Bộ Tài chính. Cơ quan thuế sẽ căn cứ hồ sơ để xử lý khoản thuế nộp thừa cho người lao động. Hồ sơ gồm:

- Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa theo mẫu số 01/DNXLNT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư.

- Văn bản ủy quyền theo quy định của pháp luật trong trường hợp người nộp thuế không trực tiếp thực hiện thủ tục hoàn thuế, trừ trường hợp đại lý thuế nộp hồ sơ hoàn thuế theo hợp đồng đã ký giữa đại lý thuế và người nộp thuế.

- Bảng kê chứng từ nộp thuế theo mẫu số 02-1/HT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư này (áp dụng cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập).

Với người lao động trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế, nếu có số thuế nộp thừa và đề nghị hoàn ngay trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân, người nộp thuế không phải nộp hồ sơ hoàn thuế riêng. Cơ quan thuế căn cứ hồ sơ quyết toán để giải quyết hoàn thuế theo quy định.

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 sẽ có hiệu lực từ ngày 1/7/2026, riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026, tạo cơ sở pháp lý cho việc hoàn thuế thu nhập cá nhân với người lao động có thu nhập thấp.