Từ ngày 1/7, Luật Quản lý thuế 2025 chính thức có hiệu lực với quy định mới về kiểm tra thuế tại trụ sở. Trong đó có các trường hợp liên quan đến hoàn thuế, dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế, có rủi ro cao...

Theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, công tác quản lý thuế sẽ có nhiều thay đổi đáng chú ý nhằm tăng cường kỷ cương tài chính và minh bạch hóa nghĩa vụ thuế. Một trong những trọng tâm là quy định cụ thể về các trường hợp cơ quan thuế thực hiện kiểm tra trực tiếp tại trụ sở người nộp thuế.

Từ 1/7, người nộp thuế sẽ bị cơ quan Thuế tiến hành kiểm tra trụ sở trong trường hợp sau - Ảnh 1.
Ảnh: Thuế tỉnh Khánh Hòa

9 trường hợp kiểm tra tại trụ sở theo quy định mới

Căn cứ khoản 3 Điều 22 Luật Quản lý thuế năm 2025, cơ quan thuế sẽ triển khai công tác kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế trong 9 trường hợp sau:

  • Hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế.
  • Hồ sơ thuộc diện kiểm tra sau hoàn thuế đối với các hồ sơ đã được hoàn thuế trước theo nguyên tắc quản lý rủi ro, trong thời hạn 5 năm kể từ ngày ban hành quyết định.
  • Người nộp thuế có dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế.
  • Trường hợp được lựa chọn theo kế hoạch, chuyên đề đã phê duyệt.
  • Trường hợp thực hiện theo yêu cầu, đề nghị của cơ quan hoặc người có thẩm quyền.
  • Người nộp thuế có rủi ro cao thuộc các trường hợp chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, phá sản, giải thể, chấm dứt hoạt động, cổ phần hóa, chấm dứt hiệu lực mã số thuế hoặc chuyển địa điểm kinh doanh.
  • Trường hợp hồ sơ khai thuế cần làm rõ nội dung theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 22 Luật Quản lý thuế năm 2025.
  • Trường hợp kiểm tra theo yêu cầu phục vụ việc giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế.
  • Trường hợp hồ sơ miễn thuế, giảm thuế, không thu thuế của người nộp thuế có rủi ro cao.

Quyền lợi và trách nhiệm của người nộp thuế

Quy định mới cũng làm rõ các quyền lợi chính đáng của người nộp thuế trong quá trình cơ quan thuế thực hiện kiểm tra. Cụ thể, người nộp thuế có quyền giải trình các vấn đề liên quan đến nội dung kiểm tra và bảo lưu ý kiến cá nhân.

Đồng thời, người nộp thuế có quyền khiếu nại, khởi kiện hoặc yêu cầu bồi thường thiệt hại theo quy định nếu có căn cứ. Các hành vi vi phạm pháp luật trong quá trình kiểm tra thuế cũng có thể được tố cáo theo đúng trình tự pháp luật.

Việc nắm rõ các quy định này giúp người nộp thuế chủ động phòng ngừa rủi ro pháp lý và nâng cao tính tuân thủ trong thực hiện nghĩa vụ tài chính. Trong trường hợp phát sinh vướng mắc, người nộp thuế được khuyến nghị liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế quản lý để được hướng dẫn và giải đáp kịp thời.