Chính thức áp dụng 21 trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân từ 1/7, người dân nắm rõ thông tin!

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực từ ngày 1/7/2026

Theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, từ ngày 1/7/2026, nhiều khoản thu nhập của cá nhân sẽ được miễn thuế nhằm bảo đảm an sinh xã hội, khuyến khích đầu tư, thúc đẩy đổi mới sáng tạo và hỗ trợ phát triển các lĩnh vực ưu tiên của nền kinh tế.

Đáng chú ý, luật mới không chỉ kế thừa các chính sách miễn thuế đang được áp dụng mà còn bổ sung nhiều trường hợp mới liên quan đến tín chỉ carbon, trái phiếu xanh, hoạt động khoa học công nghệ và hệ sinh thái khởi nghiệp sáng tạo

Danh sách 21 trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân từ ngày 1/7/2026

1. Thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ chồng; cha mẹ và con; cha mẹ nuôi và con nuôi; cha mẹ chồng với con dâu; cha mẹ vợ với con rể; ông bà với cháu; anh, chị, em ruột.
2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở khi cá nhân chỉ có một nhà ở hoặc đất ở duy nhất tại Việt Nam.
3. Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất được Nhà nước giao.
4. Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, nuôi trồng và khai thác thủy sản; sản xuất muối; lợi tức của thành viên hợp tác xã nông nghiệp và một số hoạt động nông nghiệp theo quy định.
5. Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.
6. Thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ, trái phiếu chính quyền địa phương, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng và lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
7. Thu nhập từ kiều hối.
8. Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ và tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định.
9. Tiền lương hưu do Quỹ Bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập từ quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung và quỹ hưu trí tự nguyện.
10. Thu nhập từ học bổng của Nhà nước hoặc của các tổ chức trong và ngoài nước theo chương trình khuyến học.
11. Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm phi nhân thọ, bồi thường tai nạn lao động, bồi thường của Nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định.
12. Thu nhập nhận từ các tổ chức, quỹ từ thiện hoạt động hợp pháp vì mục đích nhân đạo, từ thiện.
13. Thu nhập từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo đã được cơ quan có thẩm quyền phê duyệt.
14. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài hoặc tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
15. Thu nhập của chủ tàu, người có quyền sử dụng tàu và người lao động trên tàu từ hoạt động phục vụ khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ.
16. Thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ carbon; thu nhập từ lãi trái phiếu xanh và chuyển nhượng lần đầu trái phiếu xanh sau phát hành.
17. Thu nhập từ tiền lương, tiền công khi thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
18. Thu nhập từ quyền tác giả đối với kết quả nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo khi được thương mại hóa theo quy định.
19. Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia từ dự án khởi nghiệp sáng tạo; sáng lập viên doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo và nhà đầu tư góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.
20. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc tại các chương trình, dự án ODA không hoàn lại; cá nhân Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của các tổ chức thuộc Hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam; cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên hợp quốc.
21. Thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của chủ doanh nghiệp tư nhân và chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên.

Nhiều chính sách mới nhằm khuyến khích đổi mới sáng tạo và phát triển bền vững

So với quy định trước đây, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 bổ sung thêm nhiều chính sách miễn thuế đối với các lĩnh vực được Nhà nước ưu tiên phát triển như khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo, khởi nghiệp sáng tạo và thị trường carbon.

Các khoản thu nhập từ nhiệm vụ khoa học, quyền tác giả của kết quả nghiên cứu được thương mại hóa, thu nhập từ dự án khởi nghiệp sáng tạo, quỹ đầu tư mạo hiểm, tín chỉ carbon và trái phiếu xanh đều được đưa vào diện miễn thuế. Đây được đánh giá là bước đi quan trọng nhằm thúc đẩy hoạt động nghiên cứu, chuyển giao công nghệ, huy động nguồn vốn cho tăng trưởng xanh và nâng cao năng lực cạnh tranh của nền kinh tế.

Người dân cần lưu ý điều kiện để được miễn thuế

Dù thuộc danh mục miễn thuế, cá nhân chỉ được hưởng ưu đãi khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và các văn bản hướng dẫn thi hành của Chính phủ.

Do đó, người nộp thuế cần theo dõi các nghị định, thông tư hướng dẫn và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, giấy tờ chứng minh khi phát sinh các khoản thu nhập thuộc diện miễn thuế để được cơ quan thuế xem xét, áp dụng đúng quy định.